GST क्या है GST का मतलब गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। जीएसटी एक समेकित कर है जो पूरे भारत में वस्तुओं और सेवाओं दोनों के लिए निर्धारित एक समान कर दर पर आधारित है, और खपत के अंतिम बिंदु पर देय है। आपूर्ति श्रृंखला में बिक्री या खरीद के प्रत्येक चरण में, कर क्रेडिट तंत्र (या इनपुट क्रेडिट तंत्र) के माध्यम से मूल्य वर्धित वस्तुओं और सेवाओं पर कर एकत्र किया जाता है। एक कर-प्रणाली का मुख्य उद्देश्य व्यापार लेनदेन की सुविधा के लिए और अंतरराष्ट्रीय बाजार में घरेलू वस्तुओं को प्रतिस्पर्धी बनाने के लिए पूरे भारत में एक एकल, समान बाजार बनाना है। जीएसटी कर संरचना को सरल और युक्तिसंगत बनाने, कर अनुपालन बोझ को कम करने, कर आधार बढ़ाने और उत्पादित वस्तुओं और सेवाओं की अंतिम लागत को कम करने का वादा करता है।
भारत में GST क्या है?
GST को गुड्स एंड सर्विस टैक्स के नाम से जाना जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जिसने भारत में कई अप्रत्यक्ष करों जैसे उत्पाद शुल्क, वैट, सेवा कर इत्यादि को बदल दिया है। माल और सेवा कर अधिनियम 29 मार्च 2017 को संसद में पारित किया गया था और 1 जुलाई 2017 को लागू हुआ था। दूसरे शब्दों में, वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है। भारत में माल और सेवा कर कानून एक व्यापक, बहु-स्तरीय, गंतव्य-आधारित कर है जो प्रत्येक मूल्यवर्धन पर लगाया जाता है। जीएसटी पूरे देश के लिए एकल घरेलू अप्रत्यक्ष कर कानून है।
GST की संरचना क्या है?
इस समय सभी वस्तुओं और सेवाओं को मुख्य रूप से 5%, 12%, 18% and 28% की चार-स्तरीय दर संरचना में विभाजित किया गया है। कराधान प्रक्रिया को आसान बनाने के लिए सरकार चार-स्लैब संरचना को या तो तीन या दो स्तरों में बदलने पर विचार कर रही है। हालांकि 2017 में पेश किया गया, जीएसटी अभी भी अपने नवोदित चरण में है और विचलन, उल्लंघन और हितों के टकराव के लिए अतिसंवेदनशील है। इससे बचने के लिए, अधिकारियों ने वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के मामलों पर एक उन्नत शासन तंत्र जारी किया। करदाता पंजीकरण, वर्गीकरण, कर की दर, कर योग्यता आदि जैसे मुद्दों के लिए इस तंत्र का उल्लेख कर सकते हैं।
GST के तहत क्या कर लगाया जा सकता है?
सरकार को कर का भुगतान करने वाले सभी निवेशक या पार्टियां एक कर योग्य घटना का अनुभव करती हैं। कर के पारंपरिक शासन के तहत, जीएसटी के लागू होने से पहले, ये घटनाएं प्रत्येक कानून के लिए अलग थीं। हालांकि, 2017 के बाद, कर योग्य घटना के निर्धारण में एक महत्वपूर्ण बदलाव आया, जिसमें किसी विशेष वस्तु या सेवा की “आपूर्ति” कर लगाने का केंद्र बिंदु बन गई। ‘आपूर्ति’ की परिभाषा काफी व्यापक है और इसमें कुछ अपवादों और बहिष्करणों के साथ आपूर्ति के सभी रूपों को शामिल किया गया है। जीएसटी के तहत आपूर्ति में माल और सेवाओं की बिक्री, हस्तांतरण, वस्तु विनिमय, विनिमय, लाइसेंस, किराये, पट्टे या निपटान शामिल हैं। उदाहरण के लिए, कुछ आवश्यक वस्तुओं को जीएसटी से छूट दी गई है और कुछ पर अतिरिक्त उपकर लगाया जाता है, जैसे कि अवगुण वस्तुएं और विलासिता की वस्तुएं। कुछ कीमती धातुओं (जैसे सोना) और विशेष पत्थरों पर सामान्य लागू होने के अलावा अतिरिक्त जीएसटी दरें लागू होती हैं।
GST क्या है और यह कैसे काम करता है?
GST का मतलब गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जो कई अन्य अप्रत्यक्ष करों जैसे मूल्य वर्धित कर, सेवा कर, खरीद कर, उत्पाद शुल्क, आदि को बदलने के लिए पेश किया गया था। भारत में कुछ वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर जीएसटी लगाया जाता है। यह एक ऐसा टैक्स है जो पूरे भारत में लागू होता है।
GST कैसे काम करेगा
- निर्माता: निर्माता को खरीदे गए कच्चे माल और उत्पाद बनाने के लिए जो मूल्य जोड़ा गया है, उस पर जीएसटी का भुगतान करना होगा।
सर्विस प्रोवाइडर: यहां सर्विस प्रोवाइडर को प्रोडक्ट के लिए भुगतान की गई राशि और उसमें जोड़ी गई वैल्यू पर जीएसटी देना होगा। हालांकि, निर्माता द्वारा भुगतान किए गए कर को कुल जीएसटी से कम किया जा सकता है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए। - खुदरा विक्रेता: खुदरा विक्रेता को उस उत्पाद पर जीएसटी का भुगतान करना होगा जो वितरक से खरीदा गया है और साथ ही जो मार्जिन जोड़ा गया है। हालांकि, खुदरा विक्रेता द्वारा भुगतान किए गए कर को कुल जीएसटी से कम किया जा सकता है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए।
- उपभोक्ता: खरीदे गए उत्पाद पर जीएसटी का भुगतान करना होगा।
GST के प्रकार
जीएसटी के चार अलग-अलग प्रकार हैं
- सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स: सीजीएसटी उत्पादों और सेवाओं की इंट्रा स्टेट सप्लाई पर चार्ज किया जाता है।
- राज्य वस्तु और सेवा कर: सीजीएसटी की तरह एसजीएसटी, एक राज्य के भीतर उत्पादों या सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है।
- एकीकृत माल और सेवा कर: उत्पादों और सेवाओं के अंतर-राज्यीय लेनदेन पर IGST लगाया जाता है।
- केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर: यूटीजीएसटी देश के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में उत्पादों और सेवाओं की आपूर्ति पर लगाया जाता है, अर्थात। अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, लक्षद्वीप और चंडीगढ़। यूटीजीएसटी सीजीएसटी के साथ लगाया जाता है।
GST के लिए कौन पात्र है?
नीचे उल्लिखित संस्थाओं और व्यक्तियों को माल और सेवा कर के लिए पंजीकरण करना होगा:
- ई-कॉमर्स एग्रीगेटर
- ई-कॉमर्स एग्रीगेटर्स के माध्यम से आपूर्ति करने वाले व्यक्ति
- व्यक्ति जो रिवर्स चेंज मैकेनिज्म के अनुसार कर का भुगतान करते हैं
- इनपुट सेवा वितरकों और आपूर्तिकर्ताओं के एजेंट
- अनिवासी व्यक्ति जो कर का भुगतान करते हैं
- ऐसे व्यवसाय जिनका टर्नओवर सीमा सीमा से अधिक है
भारत में GST दरें
भारत सरकार ने भारत में गुड्स एंड सर्विस टैक्स यानी जीएसटी को लागू करने के लिए पहल की है। जीएसटी (अच्छा और सेवा कर) कर दरों का पालन 0%, 5%, 12%, 18%, 28% के रूप में किया जाता है। जीएसटी एक अप्रत्यक्ष कर है, कुछ अलग-अलग कर हैं जैसे केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, वाणिज्यिक कर, वैट, खाद्य कर, केंद्रीय बिक्री कर सीएसटी, चुंगी, मनोरंजन कर, प्रवेश कर, खरीद कर, विलासिता कर , विज्ञापन कर और बहुत कुछ।
माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन)
गुड्स एंड सर्विस टैक्स नेटवर्क उन गैर-लाभकारी संगठनों में से एक है, जो संबंधित पक्षों, हितधारकों, सरकार, करदाताओं और अन्य पार्टियों के लिए सेवा प्रदान करने के लिए गठित किया गया है, जो अप्रत्यक्ष कर प्रणाली के सहयोग से हैं। पुरानी कराधान प्रणाली के अनुसार राज्य सरकार अप्रत्यक्ष कर को वाणिज्यिक कर कार्यालय के नाम से नियंत्रित करने जा रही है। अब इसे “एक कर एक दर” बनाए रखने के लिए केंद्र सरकार द्वारा वस्तु और सेवा कर नेटवर्क के रूप में प्रतिस्थापित किया गया है।
जीएसटी के लाभ
निर्माताओं और व्यापारियों के लिए
- आसान अनुपालन
- कर दरों और संरचना में एकरूपता
- कर के व्यापक या चक्रवृद्धि प्रभाव को हटाना
- प्रतिस्पर्धा में वृद्धि
- एक साझा राष्ट्रीय बाजार के विकास की ओर बढ़ें
केंद्र और राज्य सरकार के लिए
- सरल और आसान प्रशासन
- बेहतर अनुपालन और राजस्व संग्रह
- बेहतर राजस्व प्रभावशीलता
उपभोक्ताओं के लिए
- एकल और पारदर्शी कर का भुगतान
- करदाताओं के बोझ में कमी
उपभोक्ताओं या करदाताओं के लिए जीएसटी का उद्देश्य क्या है?
- भारत में कर प्रणाली में केंद्र और राज्य स्तर पर कई कर थे जो अक्सर करदाताओं को भ्रमित करते थे। “एक राष्ट्र, एक कर” व्यवस्था के तहत, करों को एक साथ जोड़ दिया गया है, जिसका उद्देश्य करदाताओं के लिए कर दाखिल करने की प्रक्रिया को आसान बनाना है।
- जीएसटी सीमाओं के पार वस्तुओं और सेवाओं की आसान आवाजाही को सक्षम बनाता है। IGST के कार्यान्वयन के साथ, निर्माता अब CST (केंद्रीय बिक्री कर) और अन्य करों का भुगतान समाप्त कर सकते हैं।
- जीएसटी अपने साथ एक एकल कर विभाग लाता है, जिसका अर्थ है कम कर कानून और विभिन्न कर विभागों का एकीकृत समावेश।
- उपभोक्ताओं की सुरक्षा के उद्देश्य से जीएसटी कानून में मुनाफाखोरी रोधी प्रावधानों को शामिल किया गया है। वस्तुओं या सेवाओं की किसी भी आपूर्ति पर कर की दर में कोई कमी, या इनपुट टैक्स क्रेडिट के किसी भी लाभ को अंततः कीमतों में कमीशन को कम करके ग्राहक को दिया जाएगा।
माल और सेवा कर (GST) को समझना
वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) एक अप्रत्यक्ष संघीय बिक्री कर है जो कुछ वस्तुओं और सेवाओं की लागत पर लागू होता है। व्यवसाय उत्पाद की कीमत में जीएसटी जोड़ता है, और उत्पाद खरीदने वाला ग्राहक जीएसटी सहित बिक्री मूल्य का भुगतान करता है। जीएसटी का हिस्सा व्यवसाय या विक्रेता द्वारा एकत्र किया जाता है और सरकार को भेजा जाता है। इसे कुछ देशों में मूल्य वर्धित कर (वैट) के रूप में भी जाना जाता है ।
माल और सेवा कर (GST) प्रणाली कैसे काम करती है
जीएसटी वाले अधिकांश देशों में एकल एकीकृत जीएसटी प्रणाली है, जिसका अर्थ है कि पूरे देश में एक ही कर की दर लागू होती है। एक एकीकृत जीएसटी प्लेटफॉर्म वाला देश केंद्रीय करों (जैसे, बिक्री कर, उत्पाद शुल्क कर और सेवा कर) को राज्य-स्तरीय करों (जैसे, मनोरंजन कर, प्रवेश कर,हस्तांतरण कर, पाप कर और विलासिता कर) के साथ मिला देता है और एकत्र करता है उन्हें एक एकल कर के रूप में। ये देश लगभग हर चीज पर एक ही दर से कर लगाते हैं।
दोहरी वस्तु और सेवा कर (GST) संरचनाएं
कनाडा और ब्राजील जैसे कुछ ही देशों में दोहरी जीएसटी संरचना है। एक एकीकृत जीएसटी अर्थव्यवस्था की तुलना में जहां संघीय सरकार द्वारा कर एकत्र किया जाता है और फिर राज्यों को वितरित किया जाता है, एक दोहरी प्रणाली में, राज्य बिक्री कर के अतिरिक्त संघीय जीएसटी लागू होता है। कनाडा में, उदाहरण के लिए, संघीय सरकार 5% कर लगाती है और कुछ प्रांत/राज्य एक प्रांतीय राज्य कर (PST) भी लगाते हैं , जो 7% से 10% तक भिन्न होता है। इस मामले में, एक उपभोक्ता की रसीद में स्पष्ट रूप से जीएसटी और पीएसटी दर होगी जो उनके खरीद मूल्य पर लागू की गई थी।
GST परिषद
यह एक संघीय मंच है जिसमें इसके बोर्ड में संघीय, राज्य और केंद्र शासित प्रदेश की सरकारें शामिल हैं। जीएसटी परिषद जिसमें अध्यक्ष के रूप में संघीय वित्त मंत्री, राज्य के संघीय मंत्री (राजस्व), और राज्य और केंद्र शासित प्रदेश के वित्त मंत्री शामिल हैं, संघीय, राज्य और केंद्र शासित प्रदेश सरकारों को कर दरों, छूट जैसे मुद्दों पर सिफारिशें करेंगे। सूचियां, थ्रेशोल्ड सीमाएं और जीएसटी से संबंधित अन्य सभी मामले। जीएसटी परिषद को यह तय करने का भी अधिकार है कि उसकी सिफारिशों से उत्पन्न होने वाले विवादों को कैसे हल किया जाए। जीएसटी परिषद के निर्णय डाले गए वोटों के तीन-चौथाई बहुमत पर आधारित होते हैं: संघीय सरकार एक-तिहाई वोट देती है, जबकि राज्य और केंद्र शासित प्रदेशों ने दो-तिहाई वोट डाले। प्रत्येक राज्य और केंद्र शासित प्रदेश का एक वोट होता है, चाहे उसका आकार या जनसंख्या कुछ भी हो।
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